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Berufsunfähigkeitsversicherung · Steuern

Berufsunfähigkeitsversicherung und Steuer

Kurz gesagt: Bei einer privaten, selbstständigen BU sind die Beiträge zwar als sonstige Vorsorgeaufwendungen absetzbar, bringen aber meist keinen Steuervorteil, weil der Höchstbetrag schon durch die Krankenversicherung ausgeschöpft ist. Dafür wird die BU-Rente nur mit dem niedrigen Ertragsanteil besteuert. Bei einer BU in der Basisrente oder über den Arbeitgeber ist es umgekehrt: Beiträge steuerlich gefördert, Rente weitgehend voll steuerpflichtig.

InhaltWie wird welche BU besteuert?

Drei Wege

Wie wird welche BU besteuert?

VarianteBeiträgeBU-RenteBesonderheit
Selbstständige BU (privat)sonstige Vorsorgeaufwendungen, Höchstbetrag 1.900 € (Angestellte) bzw. 2.800 € (Selbstständige) meist ausgeschöpftnur Ertragsanteil steuerpflichtig, abhängig von der Restlaufzeitflexibel, kündbar, meist günstigste Steuerlast im Leistungsfall
BU in der Basisrente (Rürup)als Altersvorsorgeaufwendungen absetzbar, wenn mehr als 50 % des Beitrags in die Altersvorsorge fließennachgelagert besteuert, Besteuerungsanteil nach Jahr des Rentenbeginns (2026: 84 %)nicht kündbar, nicht beleihbar, Kombination mit Altersvorsorge
Betriebliche BU (Direktversicherung)aus dem Bruttogehalt, steuer- und bis zu 4 % der BBG sozialabgabenfreivoll steuerpflichtig, gesetzlich Versicherte zahlen Kranken- und PflegebeiträgeBeitrag sinkt netto, Mitnahme bei Jobwechsel prüfen

Vereinfachte Darstellung, Stand 2026. Rechtsgrundlagen u. a. § 10 Abs. 1 Nr. 2 und 3a, Abs. 4 EStG, § 22 EStG, § 55 EStDV, § 3 Nr. 63 EStG.

Ertragsanteil: So wird die private BU-Rente versteuert

Eine Rente aus einer selbstständigen BU gilt steuerlich als abgekürzte Leibrente, weil sie nur bis zum Ende der Berufsunfähigkeit oder des Vertrags läuft. Versteuert wird nur ein Ertragsanteil, der sich nach der voraussichtlichen Laufzeit richtet (§ 55 Abs. 2 EStDV). Je kürzer die Restlaufzeit, desto niedriger der steuerpflichtige Anteil. Bei einer Restlaufzeit von 20 Jahren sind es zum Beispiel 21 Prozent.

Beispiel: Sie erhalten ab 47 eine BU-Rente von 2.000 € bis 67. Steuerpflichtig sind 21 Prozent, also 420 € im Monat oder 5.040 € im Jahr. Ob darauf tatsächlich Steuer anfällt, hängt von Ihren übrigen Einkünften und dem Grundfreibetrag ab.

Ab dem Wechsel in die reguläre Altersrente endet die BU-Rente. Eine gleichzeitig vereinbarte Altersrente aus dem Vertrag wäre anders zu behandeln.

Beiträge absetzen

Ist die BU steuerlich absetzbar?

Kurz gesagt: Ja, aber nur bei der Basisrente und der bAV mit spürbarem Effekt. Die Beiträge zur privaten BU gehören in der Steuererklärung in die Anlage Vorsorgeaufwand. Ein Vorteil entsteht nur, wenn der Höchstbetrag noch nicht durch Basiskranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft ist, was selten der Fall ist.

Entscheidungshilfe

Welche Variante passt zu Ihnen?

  1. Flexibilität wichtig?

    Dann die selbstständige BU. Sie ist unabhängig von Arbeitgeber und Altersvorsorge und im Leistungsfall steuerlich günstig.

  2. Hohe Steuerlast heute?

    Eine Basisrente mit BU-Baustein kann bei Spitzensteuersatz interessant sein, bindet aber dauerhaft Kapital.

  3. Arbeitgeber zahlt zu?

    Eine betriebliche BU mit Arbeitgeberzuschuss kann sich lohnen, oft mit vereinfachter Gesundheitsprüfung. Klären Sie, was bei Jobwechsel passiert.

FAQ

Häufige Fragen zu BU und Steuer

Muss ich die BU-Rente versteuern?

Ja. Bei einer privaten selbstständigen BU nur den Ertragsanteil, bei der Basisrente den Besteuerungsanteil nach Rentenbeginn, bei der betrieblichen BU den vollen Betrag. Ob tatsächlich Steuer anfällt, hängt von Ihrem Gesamteinkommen ab.

Kann ich die BU von der Steuer absetzen?

Ja, die Beiträge sind Vorsorgeaufwendungen. Bei der privaten BU ist der Höchstbetrag meist schon durch Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft. Trotzdem sollten Sie sie in der Anlage Vorsorgeaufwand angeben.

Wo trage ich die BU in der Steuererklärung ein?

Beiträge in der Anlage Vorsorgeaufwand, BU-Renten in der Anlage R (Renten). Eine Basisrente mit BU gehört bei den Beiträgen zu den Altersvorsorgeaufwendungen.

Muss ich auf die BU-Rente Krankenversicherung zahlen?

Freiwillig gesetzlich Versicherte zahlen auf alle Einkünfte Beiträge, also auch auf die private BU-Rente. Pflichtversicherte zahlen auf eine private BU-Rente keine Beiträge, wohl aber auf eine betriebliche BU-Rente als Versorgungsbezug. Privat Versicherte zahlen ihren PKV-Beitrag ohne Arbeitgeberzuschuss weiter.

Ist die BU für Selbstständige eine Betriebsausgabe?

Nein, die Absicherung der eigenen Arbeitskraft ist privat veranlasst. Absetzbar ist sie als Sonderausgabe, praktisch meist ohne Effekt.

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Ihre Ansprechpartnerin: Jennifer Grimberger, j.grimberger@hfh.de, +49 40 41 43 79-71

Beschäftigung und Einkommen

Über diesen Ratgeber

Autor: Tim Bütecke, Gründer und Geschäftsführer der HFH Group
Fachlich geprüft: Jennifer Grimberger, Kauffrau für Versicherungen und Finanzen, Abteilungsleitung Versicherung
Zuletzt geprüft: 10. November 2026

Wichtige Hinweise

Diese Seite dient der allgemeinen Information und ist keine Steuerberatung. Für Ihre persönliche Situation wenden Sie sich an einen Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein. Die HFH Hamburger Finanzhaus GmbH ist Versicherungsmakler mit Erlaubnis nach § 34d Abs. 1 GewO, Registernummer D-FJ8V-ZDXHX-15 (einsehbar unter vermittlerregister.info), zuständige Kammer: Handelskammer Hamburg. Rechtsgrundlagen: §§ 3 Nr. 63, 10, 22 EStG; § 55 EStDV; § 240 SGB V. Stand: 10. November 2026.

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